Читать книгу: «Экономь налоги. Хватит кормить чинуш! Гайд по вычетам из подоходного налога: объясню сложные вещи доступно», страница 2

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты можно разделить на 5 видов:

Имущественные (разделы 1 – 4).

Стандартные (разделы 5 – 6).

Социальные (разделы 7 – 14).

Профессиональные (раздел 15).

Инвестиционные (раздел 16).

Имущественные вычеты связаны с покупкой и продажей имущества; стандартные устанавливаются в твердой сумме на себя и детей; социальные связаны с расходами на лечение, обучение и благотворительность; профессиональные можно получить при ведении частной практики, а инвестиционные – при инвестировании.

Такая классификация важна лишь для социальных вычетов, так как лимит в 120 000 рублей установлен для всей группы (с парой исключений). Более подробно об этом я расскажу в пронумерованных разделах.

Когда положен вычет

1. Я купил, построил жилье

– Но ведь это всего лишь штамп в паспорте! – Дэнни закатила глаза.

– Нет, не «всего лишь», – Аллиас подошел ближе. – Если я подарю тебе на день рождения портфель акций или машину, а мы не расписаны, нам придется заплатить налог. А я не горю желанием терять еще 13%.

– А ты дари шоколадку! Я сама себе все куплю!

– Это не решает проблему. А если вдруг ты попадешь в аварию? Меня не пустят в реанимацию и даже не скажут, насколько серьезно ты пострадала!

– Я не вожу машину.

– Зато я вожу. Ладно, не будем о грустном. Семейной паре скорее одобрят ипотеку или другой кредит. И штамп в паспорте освободит меня от процедуры установления отцовства.

– У нас нет детей.

– Пока. А если я умру после свадьбы, ты сможешь претендовать на пенсию по потере кормильца и на мои пенсионные накопления. Также только супруги могут быть похоронены вместе.

– Я за кремацию.

– Не в этом суть! Допустим, на митинге меня схватили космонавты. Ты не сможешь отказаться от дачи показаний против меня, иначе тебя саму привлекут к ответственности. Более того, жене вероятнее разрешат свидания, да и при выборе меры пресечения семейное положение обычно учитывают. И это я молчу о налоговых льготах, которые мы можем получить уже сейчас.

Дэнни задумалась. Аллиас взял ее за руку.

– Так что, ты выйдешь за меня?..

Конец лирического отступления.

Оглянитесь вокруг. Кто приобретал дом, где Вы сейчас живете? Может, Вы, Ваши родители или родственники?

Каждый гражданин, который когда-либо покупал жилье, может получить из бюджета 13% от его стоимости, вплоть до 260 000 рублей (13% от 2 000 000). А если это было в браке и оба супруга заявили вычет, то семья получит до 520 000 рублей!

К сожалению, сделать это можно только один раз в жизни. Плюс в том, что вычет удастся применить, даже если жилье уже продано. Главное, чтобы документы сохранились. А еще с 2014 г. его разрешено делить между несколькими объектами недвижимости.

Лимит вычета (расходов на жилье, освобожденных от налога) составляет 2 000 000 рублей.

Максимально Вы можете вернуть 260 000 рублей на человека.

Я могу получить вычет на любое жилье?

Да, подходит любая жилая недвижимость: квартира, комната, жилой дом с участком под ним или даже доля в них. Также можно купить земельный участок под постройку, но вычет Вы получите только после регистрации права собственности на новое жилье.

Исключение составляют апартаменты, так как по закону они считаются нежилой недвижимостью.

Говорят, мужчина должен не только посадить дерево и воспитать сына, но и построить дом. Если Вы придерживаетесь этого правила, то тоже можете применить налоговый вычет, причем как при достройке и отделке, так и при строительстве с нуля. Учитываются расходы на разработку проектной и сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на работы и услуги по строительству и отделке; на организацию электро-, водо- и газоснабжения и канализации (включая автономные). Так, в состав налогового вычета включается облицовка стен и покрытие полов. А вот покупка мебели и сантехники, оформление сделки – уже нет.

Незавершенное строительство и отсутствие отделки должны быть указаны в договоре.

Какое ограничение по срокам?

Право на вычет возникает с даты регистрации права собственности на жилье.

При этом после покупки может пройти хоть 5, хоть 10 лет – налоговый вычет Вы не потеряете, даже если жилье уже продано. Однако НДФЛ получится вернуть только за 3 предшествующих года и не больше, чем Вы заплатили. Хорошая новость в том, что неиспользованный остаток переносится на будущие периоды, и можно возвращать уплаченный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета: 13% от стоимости жилья, если оно дешевле 2 000 000 рублей или 260 000 рублей, если дороже.

В первом случае (при покупке дешевой квартиры после 1 января 2014 г.) Вы сможете перенести остаток вычета на другую недвижимость (но в пределах лимита). До 2014 г. вычет давали только на один объект.

Например, Аллиас купил квартиру за 2 000 000 рублей. С зарплатой 30 000 рублей он сможет вернуть все до копейки за 6 лет (260 000 / 46 800 рублей годового НДФЛ).

Аллиас не успел использовать вычет, женился и вместе с супругой купил другую квартиру за 3 000 000 рублей. Приобретенное в браке является совместной собственностью, поэтому семья может получить преференцию в двойном размере. Конечно, если позволит стоимость имущества. В данном примере один из супругов сможет использовать вычет целиком, другой – частично, так получится вернуть 390 000 рублей (260 000 ﹢ 130 000 (13% от 1 000 000)).

Затем молодожены купили домик в деревне за 1 500 000 рублей. Поскольку оба объекта были приобретены после 2014 г., к дому можно применить остаток вычета и забрать у государства еще 130 000 рублей (260 000 – 130 000 рублей, которые уже были использованы).

Если супруги не перестанут платить НДФЛ, то через несколько лет получат из бюджета все 520 000 рублей. Практически второй материнский капитал, для которого не нужны дети!

Я купил квартиру в 2021 г., я могу получить вычет за 2020, 2019 и 2018 гг.?

Да, если Вы пенсионер. Если нет, вернуть НДФЛ Вы сможете только за 2021 и последующие годы.

Я купил квартиру на материнский капитал, я могу получить вычет?

Нет. Учитываются только Ваши расходы. Если жилье приобреталось исключительно на деньги работодателя, на бюджетные средства или материнский капитал, в вычете будет отказано. Если Вы все-таки вложили часть своих денег, то вернуть НДФЛ получится, но только с этой суммы.

Я купил квартиру по договору долевого участия в строительстве, я могу получить вычет?

Да, но не сразу. Право на имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме возникает с момента подписания передаточного акта, а обратиться за вычетом можно только после регистрации права собственности.

Я купил квартиру для ребенка, я могу получить вычет?

Да, вернуть НДФЛ можно и при приобретении жилья в собственность своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет либо детей и подопечных, признанных судом недееспособными. Лимит вычета при этом не увеличивается.

Я купил квартиру у мамы, я могу получить вычет?

К сожалению, нет. Вычет не применяется, если сделка заключена между взаимозависимыми лицами. В частности, таковыми считаются супруги, родители и дети, братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные.

Какие документы потребуются для получения вычета?

1. Договор купли-продажи.

2. Для подтверждения права собственности: свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 г.) либо выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

3. Для подтверждения расходов: чеки, платежные поручения, расписки, банковские выписки и квитанции.

4. Справка о доходах. Запрашивается в Личном кабинете налогоплательщика либо у работодателя.

В зависимости от ситуации могут потребоваться: договор долевого участия в строительстве с передаточным актом, свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка и иные документы.

Как получить вычет?

1. Через налоговую:

По окончании года заполнить декларацию 3-НДФЛ на бумаге или в Личном кабинете налогоплательщика, приложить к ней копии документов и отправить все в налоговый орган. Деньги вернут через 4 месяца (3 месяца на проверку ﹢ 1 месяц на возврат средств).

Если готовите документы на бумаге, не забудьте заявление о возврате переплаты.

2. Через работодателя:

До конца года заполнить заявление о подтверждении права на вычет на бумаге или в Личном кабинете налогоплательщика, приложить к нему копии документов и отправить все в налоговый орган. Через 30 календарных дней получить уведомление о праве на вычет, написать заявление работодателю и приложить к нему это уведомление. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ сразу же, и уже со следующего месяца Вы будете получать зарплату на 13% больше.

С 1 января 2022 г. налоговый орган будет сам направлять работодателю подтверждение права на вычет.

Если появится неиспользованный остаток, в следующем году документы нужно подать заново, и так до полного исчерпания вычета.

Как получить вычет в упрощенном порядке?

С 2021 г. появилась возможность получить этот имущественный вычет (а также вычет по процентам из следующего раздела) в упрощенном порядке, всего лишь подписав заявление в Личном кабинете налогоплательщика. Правило распространяется только на жилье, приобретенное после 1 января 2020 г.

Для упрощенного получения вычета Ваш банк должен добровольно подключиться к обмену информацией с налоговой службой. Проверить факт подключения можно на официальном сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/ или в самом банке.

Как это происходит? До 20 марта или позже (через 20 рабочих дней после получения сведений от банка) в Личном кабинете налогоплательщика появится сообщение о праве на вычет и уже заполненное заявление. Последнее нужно будет подписать и отправить также через Личный кабинет. Налоговая сама получит все необходимые документы и вернет Вам деньги через полтора месяца (30 календарных дней на проверку ﹢ 15 рабочих дней на возврат).

Законодательная база: ст. 220 (имущественные налоговые вычеты), ст. 221.1 (упрощенный порядок получения вычета), ст. 105.1 НК РФ (взаимозависимые лица), Приложение №5 к приказу ФНС России от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-11/755@ (форма заявления в налоговую о подтверждении права на имущественный вычет).

2. У меня ипотека

Этот вычет очень похож на предыдущий. Объекты, исключения, сроки, перенос на будущие периоды, порядок получения, в том числе упрощенный – все можно посмотреть в 1 разделе. Я не буду повторяться, здесь отражу только специфику.

Каждый, кто сталкивался с ипотекой, может вернуть часть уплаченных банку процентов. До 2014 г. ограничений не было, с 2014 г. установлен лимит 3 000 000 рублей. То есть можно вернуть до 390 000 рублей на человека (13% от 3 000 000). Если Вы состоите в браке, то оба супруга могут заявить вычет, и семья получит до 780 000 рублей!

С учетом предыдущего раздела всего при покупке недвижимости в ипотеку можно вернуть из бюджета 1 300 000 рублей на супругов (260 000 х 2 ﹢ 390 000 х 2) или 650 000 рублей на одного человека (260 000 ﹢ 390 000).

Этот вычет также применяется, если Вы оформили с банком целевой кредитный договор или договор займа. В тексте должно быть отражено, что они выданы для покупки или строительства жилья.

Важно помнить, что вычет по ипотечным процентам можно применить один раз в жизни к одному объекту. Неиспользованный остаток пропадает. Поэтому, если уплаченные супругами проценты будут меньше 3 000 000 рублей, вычет желательно оформить только на одного человека. Разве что Вы уверены, что больше никогда не приобретете жилье в кредит.

Максимально Вы можете вернуть 390 000 рублей на человека.

Всего при покупке квартиры в ипотеку супруги могут вернуть до 1 300 000 рублей.

Допустим, Аллиас и его жена купили вторую квартиру в ипотеку за 4 000 000 рублей, заплатив первоначальный взнос 1 000 000 рублей. Их долг составит 3 000 000 рублей на 30 лет под 10% годовых. Следовательно, за все время они заплатят банку 6 477 774 рубля в качестве процентов (для расчетов использован ипотечный калькулятор). Этого хватит, чтобы каждый из супругов использовал налоговый вычет в полном объеме. Можно смело собирать документы и возвращать из бюджета все 780 000 рублей.

Вычеты на покупку жилья и по ипотечным процентам можно использовать как вместе, так и на разные объекты в любой очередности.

Потеряю ли я вычет при рефинансировании ипотеки?

Нет. Рефинансировать ипотеку можно сколько угодно раз. Главное, чтобы между договорами прослеживалась связь, а в тексте указывалась цель – покупка или строительство конкретной жилой недвижимости.

Какие документы потребуются для получения вычета?

Помимо документов, указанных в предыдущем разделе, Вам потребуются:

1. Договор: ипотеки, целевого кредита или займа с графиком погашения.

2. Справка из банка о выплаченных за год процентах.

Законодательная база: ст. 220 НК РФ (имущественные налоговые вычеты).