Читать книгу: «Сильный бизнес», страница 2

Name: Сильный бизнес
Author: Оксана Эдвардовна Матвиенко

Оксана Эдвардовна Матвиенко

Шрифт:

ООО – если открываете дело с привлечением инвестиционных средств третьих лиц, планируете работа

Судебная практика: когда ООО – не защита

Миф: ООО ограничивает ответственность уставным капиталом.

Реальность: суд может взыскать всю сумму долга с учредителя, если он контролировал действия компании и довёл её до банкротства.

Пример:

Арбитражные суды взыскивают субсидиарную ответственность с КДЛ (контролирующих должников) – даже при минимальном уставном капитале. В 2024 – 2025 гг. средняя сумма субсидиарной ответственности – 81 млн ₽.

Совет

Даже если у вас ООО – не нарушайте договорные обязательства. Если вы директор или контролируете финансы – отвечать будете лично. Прозрачность, документальность, юридическая грамотность – ваша защита.

Что в итоге выбрать?

Ответ зависит от ваших целей, масштаба бизнеса и уровня допустимого риска.

Если вы только начинаете, риски минимальны, а деятельность простая – ИП может быть оптимальным вариантом.

Но если в бизнесе уже есть серьёзные обороты, планируются договоры с крупными компаниями, есть риск претензий или поставки на крупные суммы – в такой ситуации разумнее выбрать ООО.

И главное – не копируйте чужие решения вслепую. Смотрите на свою ситуацию, свои цели и свои ставки. Ваш бизнес – ваша ответственность, и вы вправе защитить себя заранее.

Чек-лист:

Регистрация бизнеса - что сделать, чтобы старт был без ошибок

1. Определиться с формой

· ИП или ООО – выбрать оптимальную под цели бизнеса.

· Учитывать уровень ответственности, налоги, имидж.

2. Выбрать систему налогообложения

· УСН доходы или УСН «Доходы-Расходы».

· Патент, НПД, ОСН – в зависимости от вида деятельности.

3. Подготовить документы

· Паспорт и ИНН.

· Заявление по форме (Р21001 для ИП, Р11001 для ООО).

· Устав, Решение (для ООО).

4. Определить ОКВЭДы

· Основной вид деятельности.

· Дополнительные коды – с запасом.

5. Подать документы

· Через банк, МФЦ или напрямую в налоговую.

· Электронно – быстрее и без госпошлины.

6. Получить документы о регистрации

· Лист записи в ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

· Учредительные документы.

7. Открыть расчётный счёт

· Подобрать банк с удобным онлайн-сервисом.

8. Настроить онлайн-сервисы

· ЛК налогоплательщика, ЭЦП, ЭДО.

«Я не потерпел неудачу. Я просто нашел 10 000 способов, которые не работают» – Томас Эдисон

«Ошибки – это нормально. Главное -каждый раз ошибаться в чём-то новом» – Илон Маск

Глава 3. Продажа, ликвидация бизнеса

Продажа

***(история реальная, имена вымышленные)

2015 год, в последних датах февраля к нам в офис забегает молодой человек и с порога требует срочно подготовить документы на смену директора, в фирме, которая у нас на бухгалтерском сопровождении.

Тут же звоню текущему директору фирмы, он же учредитель, дабы уточнить актуальность данного запроса. Получила подтверждение: решил продать фирму этому молодому человеку, который в этот момент стоит напротив и смотрит на меня раздраженным взглядом. Мол, как это я усомнилась и звоню перепроверить его слова.

Раз согласие собственника получено, начинаю фиксировать заявку по услугам на смену учредителя и на смену директора, проговариваю список документов, сроки, условия. Этот нетерпеливый парень, назовем его Игорь, меня резко и бесцеремонно прерывает: «Мне документы на смену директора давайте. Остальное меня сейчас не интересует. Я жду».

«В смысле? Подождите, так не делается. Сначала надо оформить заявление и решение, потом все проверить, без спешки, для избежания ошибок. На всю эту работу я беру 4 часа», – не понимая такой срочности, ответила я.

«Да, не бойся, не будет там ошибок. Делай, мне уже ехать надо», – настаивал парень.

Минут через 30-40 Игорь вышел с пакетом документов, без должной проверки. Как только дверь за ним закрылась, мы всем офисом выдохнули, так как в воздухе все это время копилось неприятное напряжение.

Как позже выяснилось, этот Игорь оказался знакомым с текущим собственником. И, когда узнал, что фирма для дальнейшей деятельности не потребуется, предложил ее переоформить и забрать под свои бизнес идеи.

Единственный нюанс: на Игоря по каким-то причинам, нельзя было оформлять фирму. Он мол, попросит знакомого, назовем его Алексей, быть директором пока не уладит свои моменты и потом переоформит. На том и порешили.

Через 5 рабочих дней в выписке ЕГРЮЛ появилась новая запись в разделе “руководитель” с данными Алексея.

В первые 2 месяца также молниеносно заключались договоры, брались кредиты, договоры по рассрочке платежей на оборудование и товар.

Точных данных по суммам не знаю, т.к. за бухгалтерским сопровождением новое руководство к нам не обращалось, у них была своя бухгалтерия. Видимо для того, чтобы спокойно брать кредиты, и чтобы мы не были в курсе событий. Ведь сотрудничали с прежним руководителем мы более 5 лет и он же до сих пор оставался там собственником. Естественно, если бы мы поняли, что происходит, сразу бы сообщили учредителю.

В течение двух месяцев я регулярно напоминала про смену учредителя, но получала одни и те же отговорки: «Пока не время. Чуть позже мы обратимся».

Прошло месяцев пять.

К нам в офис приехал директор Алексей, которого попросили временно им побыть и старый учредитель. Они пояснили, что с Игорем связи нет, учредительных документов нет. А банки и поставщики одолевают их звонками и претензиями по неуплате долгов.

– Что теперь делать?

Алексей раздраженно просит убрать с него директорство, мол, я ни в чем не виноват, разбирайтесь сами, мне проблемы не нужны.

А для оформления нового директора, нужны:

· лично желающий на этот пост новый директор,

· учредительные документы (оригиналы),

· учредитель у нотариуса, чтобы все заверить.

«У вас все это есть?» – с сожалением и пониманием ответа, спрашиваю я.

Все молчат. Нет нового директора и документов тоже нет.

В итоге выбираем путь: сразу же написать заявление на увольнение директора, завизировать у учредителя и его предъявлять в органы, куда вас будут вызывать.

Приготовиться к долгим объяснениям всей этой ситуации.

–Но в выписке вы так и будете числиться директором, Алексей. По-другому никак. – пояснила я.

Не описать сколько нервов ушло у этих доверчивых людей в течение года на все беседы в ОБЭП, прокуратуре, банках, с контрагентами и т.д…

Примерно через год объявился Игорь, с проснувшейся совестью. Не знаю, что его сподвигло, но он пошел и сдался властям, рассказал, как было на самом деле, признал вину и сел в тюрьму.

Фирма так и числилась в ЕГРЮЛ.

Хорошо, что ввели заявление по форме Р34001, по которой можно достучаться до регистрационного центра и устранить пробел в законодательстве, где старые директора не могли самостоятельно влиять на запись о себе в ЕГРЮЛ. Теперь же Алексей подал заявление, на основании которого регистрирующий орган внес в реестр запись о недостоверности сведений о руководителе. И через некоторое время, на основании записи о недостоверности, налоговая исключила фирму из ЕГРЮЛ.

И только теперь все смогли выдохнуть, потому что история закончилась максимально позитивно.

В жизни таких совестливых мошенников мало.

Выводы, которые сделал наш старый собственник:

· никому не доверять, даже знакомым,

· сразу юридически оформлять смену учредителя и далее смену директора, без затягиваний на нюансы.

Ну, а история Алексея показала, что не так уж и безобидно оказать услугу другу, побыть временно просто оформленным директором.

Дружба – дружбой, а служба – службой, не бойтесь отказывать, оценивайте риски.

Ликвидация

А теперь поговорим о том, какие особенности могут возникнуть при закрытии и ликвидации бизнеса. Ведь от ошибок не застрахован никто и лучше заранее знать, как действовать грамотно.

Закрытие ИП

Если бизнес перестал приносить прибыль, удовольствие или по иным причинам решили распрощаться со своим детищем, а бизнес оформлен в форме ИП, то здесь один вариант – закрытие ИП.

Продать само ИП или переоформить нельзя. ИП – это вы со своим личным ИНН.

ИП может продать бизнес в виде инструментов, помещения, оборудования, товаров, автотранспорта, спецтехники, права аренды, базы клиентов, но у покупателя должно быть свое ИП или ООО, на кого будут переоформлены такие сделки. И уже новый собственник перезаключает договоры с контрагентами.

Для закрытия ИП потребуется:

· Госпошлина 160 руб. (или бесплатно через ЭЦП).

· Документы: Заявление Р26001.

· Срок: 5 дней.

· Сдача отчетности и уплата налогов.

Долги по налогам, это не препятствие для закрытия ИП. В 2006-2010 годах ИП с долгами налоговая не закрывала. Сейчас же все в порядке, наоборот, если деятельность не ведете, рекомендую не затягивать с подачей документов. Ведь каждый день на ИП начисляется фиксированный платеж, независимо от того, есть доход или нет.

Совет

Не забывайте рассчитаться с работниками, закрыть кассу и расчетный счет.

Бывали случаи, когда ИП бросал свой бизнес, отчёты не сдавал, ничего не платил, думая, что нет деятельности и платить не должен. В итоге, через несколько лет, прилетала от приставов круглая сумма под 150 000 рублей, за 3 года фиксированных платежей. Делать нечего, плакали и платили, сокрушаясь на незнание.

Долги после закрытия ИП сами по себе не исчезнут, так как у физлица и ИП единый налоговый счет (ЕНС). Зато, с каждым месяцем, будет расти пеня, поэтому, чем быстрее оплатить, тем выгодней закроете историю с бизнесом.

Если же у вас есть незавершенные денежные дела с контрагентами:

· Вы должны денежные средства, то контрагенты также имеют право с вас взыскать задолженность через суд. В случае, если понимаете, что не можете погасить долги, а суд установит, что финансовое положение ИП действительно печальное, начнется процедура банкротства.

· Вам должны денежные средства, в этом случае нужно получить консультацию налогового эксперта, так как при поступлении денежных средств без статуса ИП налоги выше, чаще всего выгодней ИП оставлять до погашения долгов. И независимо, что долги возникли в старом периоде, когда у вас было ИП и вы платили тогда налоги, например патент. Налоговая рассматривает налоги по дате поступления средств, а не по дате возникновения долга.

Смерть ИП

Документы на закрытие ИП в этом случае подавать не надо, по общему правилу налоговая сама закрывает ИП, когда в базу поступает эта информация из органов ЗАГС. Но если вдруг этого не произошло, родственнику нужно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить свидетельство о смерти.

Обязанность по уплате налогов ИП в день смерти прекращается (прощаются налоги). А вот налоги физлица за транспорт, землю, имущество не прощаются, а подлежат оплате наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

Если на момент смерти у ИП числится переплата на ЕНС, то деньги отдадут наследникам умершего. Наследнику потребуется оформить свидетельство о праве на наследство, а затем подать в ИФНС заявление на возврат переплаты с реквизитами счета.

В момент смерти ИП все его работники считаются уволенными, так как трудовые договоры перестают действовать автоматически. Запись в трудовую книжку вносится со ссылкой на прекращение деятельности ИП.

Выдать задолженность по зарплате могут только наследники. За выплатой зарплаты необходимо письменно обратиться к ним с предоставлением расчёта по задолженности.

После получения зарплаты сотрудникам, умершего ИП, НДФЛ придётся заплатить в бюджет самостоятельно. Для этого по окончании того года, в котором получены деньги, надо подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства, рассчитать налог и уплатить.

Ликвидация ООО

В случае с ненужностью ООО можно пойти двумя путями: продать (переоформить) бизнес или закрыть – ликвидировать.

Добровольная ликвидация – прекращение деятельности фирмы, при котором права и обязанности её владельцев не переходят другим и решение о ликвидации принято участниками добровольно. При этой процедуре учредители ООО не отвечают по долгам собственным имуществом.

Этапы процедуры ликвидации:

· Владельцы принимают решение о ликвидации.

· Не менее чем за 2 месяца до начала ликвидации уведомляют сотрудников компании о предстоящих увольнениях.

· Формируется ликвидационная комиссия или назначается ликвидатор.

· Размещается объявление в Федеральном ресурсе.

· Уведомляются кредиторы и иные контрагенты о возможности предъявления требований.

· Размещается объявление в «Вестнике государственной регистрации».

· Погашаются обязательства.

· По окончании всех обязательств составляется промежуточный ликвидационный баланс и оставшееся имущество передают владельцам.

· Завершается ликвидация составлением ликвидационного баланса.

К нам иногда обращаются измученные отказами налоговой руководители фирм, которые пытаются самостоятельно ликвидировать свой бизнес. Обычный срок ликвидации 4-6 месяцев, в этот срок мы всегда укладываемся. При самостоятельной процедуре, без сопровождения юриста, срок может растянуться на год и более, если:

· в ФНС поданы не все документы.

· не соблюдены сроки ликвидации.

· допущены ошибки в документах.

Совет

Перед началом ликвидации проконсультируйтесь с налоговым экспертом на предмет, когда и как лучше начинать ликвидацию. Так специалист квалифицированно оценит риск проведения налоговой проверки и возможности доначислить налоги, пени и другие штрафные санкции. А также проверит на возможность проведения ликвидации в упрощенном варианте. Бывало, что наша рекомендация подождать 3-6 месяцев, уберегала от проблем с налоговой проверкой и вместо обычной ликвидации выбрали упрощенную – она дешевле и быстрее.

Ликвидацию можно отменить, пока налоговая не внесла в ЕГРЮЛ запись о прекращении деятельности компании.

Если в ЕГРЮЛ уже появилась запись о закрытии компании, то по желанию владельцев возобновить деятельность этой фирмы невозможно. В случае, если считаете, что налоговая допустила ошибки и неправомерно ликвидировала, тогда можно оспорить действия налоговой через суд и признать запись о ликвидации недействительной.

Все договорные обязательства с контрагентами, права и обязанности юридического лица прекращаются с момента ликвидации фирмы.

После того, как ликвидация ООО подтверждена листом записи из ЕГРЮЛ, нужно уничтожить печать и сдать документы ликвидированного общества в архив.

Принудительная ликвидация – прекращение деятельности фирмы по инициативе налогового органа, при котором возникают негативные последствия для директора и учредителя.

Процедура ликвидации ООО по инициативе налоговой инспекции занимает от 4 до 12 месяцев.

Налоговая инспекция может начать процесс принудительного исключения компании из ЕГРЮЛ, по некоторым причинам, например:

· Компания в течение 12 месяцев не сдавала отчётность и по её расчетным счетам нет никакого движения.

· Сведения о юридическом лице, указанные в ЕГРЮЛ (адрес, данные о руководителе, учредителе и пр.), недостоверны, то есть не совпадают с реальными данными, и организация не обновляет информацию о себе более 6 месяцев.

· Юридическое лицо или ИП отнесено к высокой степени риска совершения подозрительных операций, и предприниматель не подал заявление об отсутствии оснований в течение 6 месяцев, или заявителю отказано в удовлетворении исковых требований.

Правом исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ обладает только Федеральная налоговая служба (ФНС). Обращаю внимание, что это именно право, а не обязанность.

Иногда собственники бизнеса думают, что можно просто бросить фирму, не сдавая отчеты, и ее налоговая сама ликвидирует и таким образом сэкономят на процедуре.

Бросают и ждут, а ничего не происходит. Получается фирма в подвешенном состоянии, работать по ней нельзя, т.к. начнутся движения и тогда точно не ликвидирует налоговая, да и в любой момент могут “прилететь” штрафы за несдачу отчетности. А отчетов, на минуточку, порядка 30. Минимальный штраф за несдачу нулевого отчета 1000 руб., т.е. за 3 года может накопиться штрафов до 90 тыс. руб.

Если уже началась процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, то все будет происходить как при добровольной ликвидации, но силами налоговой.

При этом есть ограничение для директора, учредителя на регистрацию нового юридического лица на срок до трёх лет. Оно действует, если директор раньше был руководителем либо основным участником ООО, которое было исключено из ЕГРЮЛ как недействующее и на момент исключения имело задолженность перед бюджетом. Либо, в отношении которого эта задолженность была признана безнадежной к взысканию.

Срок ограничения исчисляется с момента исключения компании из ЕГРЮЛ. Если долгов перед бюджетом у исключенной фирмы не было, то проблем с регистрацией нового юридического лица с тем же директором или участником не возникнет.

Совет

Проверить на наличие ограничений на регистрационные действия можно через сервис налоговой Прозрачный бизнес по ИНН физлица, перейдя по ссылке: https://pb.nalog.ru/. В разделе «Сведения о лицах, подпадающих под условия», предусмотренные подпунктом «ф» пункта 1 статьи 23 Закона о регистрации № 129-ФЗ.

Банкротство юридического лица

Добровольной ликвидацией пользуются организации, у которых отсутствует задолженность по налогам и перед контрагентами. Но может возникнуть ситуация, когда в процессе ликвидации выясняется, что оно не способно удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, по выплате зарплат работников. В этом случае ликвидация переходит в стадию банкротства.

Юридическое лицо признается банкротом только по решению арбитражного суда. После того как суд признал юридическое лицо банкротом, оно полностью прекращает своё существование. Все данные о нем исключаются из единого реестра юридических лиц, а непогашенные долги списываются.

Продажа бизнеса

Быстрее и выгодней бизнес продать. Продажа – это нотариальное переоформление фирмы, где меняется директор и учредитель.

Если у организации нет никаких ценных ресурсов, то продажа это формальность. То есть, за цену уставного капитала, чаще всего это 10 000 рублей, происходит переоформление прав собственности по договору купли- продажи. А нотариальные расходы, по договоренности, оплачивает одна или обе стороны. В сравнении с ликвидацией, по расходам выйдет примерно одинаково, отличие лишь в скорости, в течение 2-3 недель, две процедуры пройду регистрацию. И все, ты свободен!

Подходит покупателям, кому нужна фирма с историей, т.е. не вновь созданная, для участия в тендерах, получении кредитов, подписании крупных договоров и т.д.

Если же у продающегося бизнеса есть еще ценные ресурсы:

· лицензия,

· договор аренды,

· раскрученное место,

· готовая база клиентов,

· сайт,

· соцсети с подписчиками и охватами,

· товарный знак,

· штат сотрудников,

· описанные бизнес-процессы,

· поставщики и т.д., то нотариальная процедура переоформления фирмы будет та же, только цена продажи уже другая – договорная, исходя из имеющегося арсенала для передачи в собственность.

Вы точно слышали про продажу готового бизнеса это оно и есть.

Рисков у продавца, при такой сделке нет, основные риски на покупателе.

Риски, на которые рекомендую обратить внимание при покупке готового бизнеса:

· Высокая стоимость бизнеса. Часто бывает эмоциональная покупка статуса классного работающего бизнеса. Чтобы «спуститься на землю» и проверить адекватность стоимости и решения, рекомендую сделать проверку и оценку бизнеса независимым специалистом.

· Переход обязательств. Осознать, что незавершенные договоры, неоплаченные задолженности, кредиты, налоги переходят на нового владельца. Они могут «вылезти» в течение 3 лет и оказаться настолько большими, что бизнес станет убыточным. Ведь бухгалтерский баланс и отчетность можно сдавать некорректную и это вскроется гораздо позже.

Поэтому лучше обратиться к опытному юристу, который проверит, как обстоят дела на самом деле.

· Отказ сотрудничества с новым собственником. Иногда сотрудники, клиенты или поставщики противятся любым изменениям после смены владельца бизнеса, возможно коммуникации были построены лично с владельцем или руководителем, и только из-за него все и работало. Так, к примеру, покупая салон красоты с наработанной базой и штатом, можно потерять и то, и другое. Потому что часто собственники до последнего не говорят о своем решении продать бизнес, а с новым руководством штат оставаться не хочет, и как следствие, уходят и «наработанные» клиенты.

· Мошенничество. Знаю, что на рынке есть предложения, когда документы подделаны, а на продажу выставлен фиктивный бизнес – «успешный успех». Ну, или как в истории с Игорем в начале главы, с фиктивным директором и большими проблемами.

Поэтому, держите ухо востро и лучше перепроверяйте все сразу, пока еще не перевели средства в чужой кошелек.

Судебная практика

1. Сменил директора – и ушёл от долгов? Не всегда!

Если фирму исключили из ЕГРЮЛ, но остались долги, суд может привлечь бывшего руководителя к субсидиарной ответственности. Решение может быть вынесено через 2–3 года после ликвидации – долги взыщут с вас лично.

2. Ликвидация = всё! Даже старые договоры

Верховный суд постановил:

«Договоры с ликвидированным ООО прекращают своё действие. Претензии предъявить некому.»

Совет

Хотите сохранить отношения – переоформляйте их на новое юрлицо ДО ликвидации.

3. Ликвидацию может инициировать прокурор

Если у фирмы есть нарушения и она не исправляет их, ликвидацию может инициировать не только ФНС, но и прокуратура. Суд может принять решение без согласия участников.

Вывод:

Юридическое оформление – это не просто «бумажки». Это ваша защита, ваше спокойствие, ваша уверенность. Даже при продаже, даже при закрытии – всё должно быть юридически чисто.

Чек- лист:

Продажа или ликвидация бизнеса без потерь

1. Определите цель

· Хотите быстро выйти и получить деньги? продажа.

· Хотите закрыть с минимальными затратами? ликвидация.

· Хотите передать бизнес наследникам/партнёрам? → дарение или реорганизация.

2. Проведите «чистку» перед сделкой

· Убедитесь в отсутствии долгов по налогам, зарплатам, контрагентам.

· Закройте убыточные договоры.

· Проверьте бухгалтерию на ошибки.

3. Оцените бизнес

· Финансовые показатели (выручка, прибыль, рентабельность).