Система права денежного обращения как подотрасли финансового права Российской Федерации. Монография

В зависимости от придания статуса резидента субъекты права денежного обращения могут быть разделены на резидентов и нерезидентов.

Объектом правоотношений является то, что они направлены на деятельность субъектов правоотношений.

В зависимости от характера норм складываются различные правоотношения, которые могут быть регулятивными и охранительными. Рассматриваемые правоотношения в сфере подотрасли права денежного обращения относятся к регулятивным, поскольку они решают задачу непосредственного формирования, закрепления и функционирования отношений с участием государства.

Исходя из правовой природы современных денег любые отношения в сфере права денежного обращения осуществляются при участии государства. Органы государственной власти, местного самоуправления, юридические лица, индивидуальные предприниматели и граждане обязаны соблюдать нормы и предписания, законодательно закрепленные государством, что свидетельствует о регулятивном характере правоотношений, формируемых в сфере права денежного обращения.

В то же время права и обязанности субъектов правоотношений новой подотрасли взаимообусловлены. Из чего следует, что права и интересы одной из сторон правоотношений могут быть реализованы через действия (бездействие) другой стороны. Права и обязанности сторон закреплены в нормативных правовых актах, а их соблюдение гарантируется силой принуждения со стороны государства аппарата.

Возникновение, изменение и прекращение правоотношений в сфере права денежного обращения связано с наличием юридических фактов, особенностью которых является их закрепление в законодательстве Российской Федерации.

Можно выделить следующую классификацию правоотношений в сфере права денежного обращения:

1) По выполняемым функциям – регулятивные и охранительные. Регулятивные правоотношения направлены на обеспечение реализации правомерного поведения их участников. Примерами могут служить отношения по поводу установления прав и обязанностей такого субъекта, как Банк России, в области организации наличного денежного обращения и пр.

Регулятивные отношения делятся на абсолютные и относительные:

а) в абсолютных регулятивных отношениях определен управомоченный субъект, который вправе требовать от остальных участников соблюдения своих прав и исполнения возлагаемых на них обязанностей;

б) в относительных регулятивных правоотношениях определены все участники. Примером могут служить правоотношения, возникающие в связи с репатриацией резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

В то же время охранительные правоотношения возникают в силу неправомерного поведения участников и направлены на защиту установленного правопорядка. Например, правоотношения, связанные с применением мер ответственности за совершение правонарушений в сфере валютного регулирования:

1. По объекту правоотношений выделяют правоотношения, возникающие по поводу наличных или безналичных денежных средств, а также отношения по поводу денежных средств в национальной или иностранной валюты.

2. По характеру правовых норм, правоотношения в сфере права денежного обращения могут быть подразделены на материальные и процессуальные. Материальные правоотношения основываются на материальных нормах, которые регулируют общественные отношения напрямую. Процессуальные правоотношения возникают на основании процессуальных норм, которые устанавливают соответствующие процессуальные формы, необходимые для реализации материальных норм. Следовательно, процессуальные правоотношения можно считать производными от материальных.

3. По юридическому содержанию правоотношения в сфере права денежного обращения могут быть простыми и сложными.

4. По характеру взаимоотношений сторон – вертикальные и горизонтальные.

5. По количеству сторон – многосторонние и двусторонние.

6. Отдельным видом правоотношений в сфере права денежного обращения выделяют расчетные правоотношения, возникающие в процессе осуществления расчетов в наличной и безналичной форме, национальной и иностранной валюте, субъектами финансового права.

Таким образом, рассмотрев и представив понятие права денежного обращения и определив его место в системе отрасли финансового права, остается нераскрытым вопрос о месте данной подотрасли в системе учебного курса и науки финансового права.

Дисциплина «Финансовое право» представляет собой обоснованную систему знаний и навыков, разработанных и подобранных в соответствующей отрасли науки права для ее последующего изучения. Система учебного курса по дисциплине «Финансовое право» основывается на системе науки, которая представляет собой некую проекцию системы отрасли права в увеличенном формате. Однако из курса финансового права как учебной дисциплины мы знаем, что отнюдь не все положения, существующие в науке финансового права стали предметом изучения в рамках учебной литературы. Построение правового материала в системе учебного курса «Финансовое право» должно происходить в логической последовательности таким образом, чтобы предшествующая часть знаний служила базисом для изучения и осознания последующего материала учебного курса. Рассматривая финансовое право как учебную дисциплину можно говорить о последовательном изложении финансово-правовых норм, что позволяет грамотно и доступно подать материал, раскрыть сущность описываемых явлений и финансово-правовых норм, их назначение.

Изучение отечественной литературы позволило сделать однозначный вывод, что дореволюционные учебники по финансовому праву в отличие от нынешних работ не содержали отдельной главы, посвященной денежному обращению. Это можно было оправдать четкой регламентированностью со стороны государственного аппарата процедуры выпуска денежных средств. По словам И. В. Сталина, «…когда вместо двух основных производительных секторов, государственного и колхозного, появится один всеобъемлющий производственный сектор с правом распоряжения всей потребительской продукции страны, товарное обращение с его «денежным хозяйством» исчезнет, как ненужный элемент народного хозяйства»^[75].

В доктрине того периода утвердилось положение, когда советская валюта позиционировалась как «самая устойчивая валюта в мире»^[76]. М. Л. Коган писал, что «советскую систему отличает устойчивость рубля, в основе которого лежит золотой запас и громадное количество товаров, находящихся в руках государства и реализуемых по твердым ценам»^[77].

Такой подход привел к недооценке вопросов денежного обращения и валютного регулирования и их размещению в учебном курсе на последнем месте.

Итак, для комплексного понимания права денежного обращения в науке финансового права рассмотрение вопросов денежного обращения следует отнести к Общей части, обусловливая это тем, что деньги являются объектом финансового права, а, в свою очередь, финансы рассматриваются как экономические отношения, возникающие в процессе аккумулирования, распределения (перераспределения) и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации общесоциальных задач и функций государства и муниципальных образований.

Рассматривая право денежного обращения в структуре учебной дисциплины, можно говорить о его месте в Особенной части, поскольку предметом изучения финансового права являются отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности. В ходе использования такого инструмента, как деньги, возникают финансовые правоотношения, т. е. деньги являются лишь механизмом реализации норм права денежного обращения.

Представив понятие права денежного обращения как подотрасли финансового права Российской Федерации, перейдем к более подробному анализу элементов структуры подотрасли.

§ 2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Рассмотрение денежного обращения в наличной форме следует начать с раскрытия его правовой природы. Любой хозяйствующий субъект, осуществляя свою деятельность, вступает в сложные переплетения многообразных производственных, торговых, а также инвестиционных процессов и тесно связанных с ними процессами накопления капитала, формирования и использования кредитных средств.

Согласование между указанными процессами и их стабильное взаимодействие является единственно необходимым условием для поддержания непрерывности всего хозяйственного оборота и общественного воспроизводства в целом. Озвученная согласованность достигается во многом благодаря деньгам, которые выступают в роли универсальной связи между субъектами экономики. Денежные средства осуществляют непрерывное движение, в ходе которого обслуживают многочисленные процессы реализации товаров и услуг, накопления капитала и формирования сбережений, а также используются при платежах по финансовым операциям и нетоварных платежах.

Непрерывность денежного оборота определяется следующими компонентами.

Во-первых, денежный оборот формируется из взаимоувязанных денежных потоков, формирующихся между:

– хозяйствующими субъектами в связи с платежами за товары и услуги;

– хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и учреждениями кредитно-финансовой системы – с другой, в связи с кредитными и финансовыми операциями;

– всеми указанными юридическими лицами, с одной стороны, и физическими лицами – с другой, по платежам и кредитным операциям;

– хозяйствующими субъектами и учреждениями кредитно-финансовой сферы, с одной стороны, и Центральным банком – с другой, в связи с денежно-кредитными операциями;

– физическими лицами по многочисленным товарным, кредитным и личным сделкам (наследование, дарение, выплата алиментов и т. п.);

– всеми юридическими и физическими лицами, с одной стороны, и финансовыми органами (местным и государственным бюджетом) – с другой, в связи с распределением, перераспределением и использованием национального дохода (нетоварные платежи, пенсии, субсидии, дотации и т. п.).

Перемещение денежных средств между указанными субъектами всегда обусловлен встречным предоставлением, что обеспечивает денежному обороту способность гибко реагировать на изменение потребности в деньгах хозяйственного оборота и общественного воспроизводства в целом.

Во-вторых, между деньгами в наличной и безналичной форме существует неразрывная взаимосвязь, которая определяется функциями, выполняемыми ими, и реальной возможностью перехода одной формы денег в другую.

В-третьих, деньги, находящиеся в обороте, последовательно выполняют три функции: средства обращения, накопления и платежа. Особенность современных видов денег состоит в том, что они могут накапливаться только при условии вовлечения их в хозяйственный оборот.

Таким образом, непрерывность денежного оборота движения определяется внутренним единством денег, параллельно выполняющих различные функции и находящихся в различных денежных формах. Описанный процесс позволяет осуществлять движение наличных и безналичных денег между субъектами экономики и населением.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: безналичной и наличной, соотношение которых постоянно меняется.

Денежное обращение представляется как движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме, обслуживающее реализацию товаров, нетоварных платежей и расчетов в экономике.

Из приведенного определения профессор Е. Е. Фролова^[78] делает вывод, что денежное обращение опосредует обмен всего совокупного общественного продукта, а также его части – национального продукта.

Основой правового регулирования вопросов денежного обращения в России является прежде всего Конституция РФ, которая гарантирует единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств на всей своей территории (п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 74). Согласно ст. 71 Конституции РФ, финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование и денежная эмиссия являются предметом ведения Российской Федерации. В соответствии со ст. 75 Конституции РФ денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются. При этом защита и обеспечение устойчивости рубля – основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти (п. 1, 2 ст. 75 Конституции РФ). В свою очередь, ст. 3 Закона о Банке России закрепляет за Банком России функции защиты и обеспечения устойчивости рубля. Также монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения входит в компетенцию Центрального банка Российской Федерации (п. 2 ст. 4 Закона о Банке России).

Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью в соответствии со ст. 2 Закона о Банке России. Следовательно, в основах государственного устройства России реализован приоритет государства в области определения форм денежных знаков, порядка их выпуска, регулирования и контроля за соблюдением правил обращения денежных знаков.

Следует обратить внимание на то, что Государственная Дума РФ, Федеральное Собрание РФ и Правительство РФ могут оказывать влияние на регулирование денежного обращения. Например, на Правительство РФ возложено проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики (подп. «а» п. 1 ст. 114 Конституции РФ), что корреспондирует п. 1 ст. 4 Закона о Банке России, согласно которому функцию разработки и проведения единой денежно-кредитной политики Банк России выполняет во взаимодействии с Правительством РФ.

Статья 106 Конституции РФ закрепляет положение, что принятые Государственной Думой РФ федеральные законы по вопросам финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования и денежной эмиссии подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации РФ. Тем самым в Конституции РФ заложены общие принципы денежного обращения и определена компетенция органов государственной власти в части изменения, исполнения и толкования правовых актов в сфере денежного обращения.

Существуют и другие нормативные правовые акты, регулирующие вопросы денежного обращения в России, некоторые из них были рассмотрены нами выше, другие станут предметом исследования в этой главе, в связи с чем воздержимся от их перечисления в рамках настоящего абзаца.

Необходимо отметить, что разные модели экономики накладывают свой отпечаток на характер денежного оборота. Например, в условиях рыночной модели экономики можно выделить следующие особенности денежного оборота:

– обслуживаются преимущественно рыночные отношения в хозяйстве и в незначительной части – распределительные отношения;

– являются объектом прогнозного планирования;

– функционируют в условиях существования разных форм собственности;

– исходный и завершающий этапы рассредоточены в разных коммерческих и государственных банках;

– взаимосвязь наличного и безналичного денежного оборота;

– эмиссию безналичных денег осуществляет система коммерческих банков, эмиссию наличных – центральный банк.

Наличное денежное обращение или наличный денежный оборот представляет собой процесс движения денежных средств в наличной форме. Налично-денежный оборот РФ можно также рассматривать и как часть денежного оборота, равную сумме всех денежных платежей, совершенных в наличной форме за обусловленный период времени, отражающий движение наличных денег, и как средства платежа, и как средства обращения.

Эмитентами современных денег в разных странах являются министерство финансов, казначейство или центральный банк. Бумажные деньги определяются как казначейские билеты и банкноты. В настоящее время бумажные деньги в виде казначейских билетов сохранились в 10 странах (США, Индия, Индонезия и др.). В Российской Федерации в соответствии с Конституцией РФ и Законом о Банке России эмиссия денег закреплена как исключительная прерогатива Банка России.

Представим отличительные особенности казначейских билетов и банкнот.

В случае, если эмитентом денег является министерство финансов (или казначейство), государство вправе использовать так называемый печатный станок для финансирования своих расходных статей. Денежные знаки признаются в таком случае обязательствами правительства. Они будут считаться классическими или казначейскими билетами.

Природа бумажных денег, и экономическая, и правовая, представляется исключающей возможность устойчивого бумажно-денежного обращения во времени.

Это может быть объяснено несколькими причинами:

– во-первых, выпуск бумажных денег производится с целью финансирования расходов государства и покрытия дефицита бюджета;

– во-вторых, отсутствие механизма изъятия излишка бумажных денег из обращения исключает возможность естественного оттока лишних денег из обращения. Предложение денег растет, и они обесцениваются. Дополнительный выпуск бумажных денег приводит к снижению их покупательной способности;

– в-третьих, потеря и снижение покупательной способности денег может быть обусловлена неблагоприятным платежным балансом государства, последствия которого ведут к проявлению недоверия к правительству, выпустившему деньги, угрозе свержения государственной власти, утрате доверия населения к бумажным деньгам.

Итак, бумажные деньги или казначейские билеты представляют собой денежные знаки, выпускаемые для покрытия бюджетного дефицита, как правило, не подлежащие размену на металл, но наделенные государством принудительным курсом и играют роль платежного средства.

В случае использования банкнот в качестве наличных денег покрытие государственных расходов имеет аналогичную природу, но происходит это косвенно. Так, Банк России предоставляет кредиты государству на покрытие дефицита государственного бюджета, т. е. государство получает эмиссионный доход – разность между номинальной стоимостью эмитированных бумажных денег и издержками на их выпуск. Такие деньги называются банкнотами.

Информация о первых банкнотах дошла до нас из Древнего Вавилона, а в 1694 г. банкноты стали выпускаться в Европе при учреждении Банка Англии, который с принятием Банковского акта Р. Пиля получил монопольное право на эмиссию банкнот.

Согласно Банковскому акту, эмиссия полностью, за исключением твердо установленной суммы, должна была обеспечиваться металлическим запасом банка-эмитента главным образом золотом. Это была первая в истории денежного обращения система частичного обеспечения банкнот, пришедшая на смену полного обеспечения.

Что касается качественных отличий полноценных денег от денежных знаков, следует отметить, что денежные знаки в результате смены носителя потеряли свою внутреннюю стоимость, сохранив лишь стоимость меновую. Это стало возможным благодаря закреплению государством за денежными знаками функций законного средства обращения и платежа, а также проведения единой денежно-кредитной политики, направленной в первую очередь на стабилизацию денежной единицы.

Вышеизложенное позволяет нам с уверенностью констатировать, что наличным денежным знакам, находящимся сегодня в обращении, присущи следующие качества:

• В стоимости наблюдается несоответствие внутренней и меновой номинальной стоимости денежных знаков. Зачастую затраты на изготовление денежных знаков значительно меньше их номинальной стоимости. Это качество денежных знаков относится к числу важных условий их существования. В противоположном случае государство просто не сможет получить желаемый эмиссионный доход.

• Форма денежных знаков в меньшей степени претерпела изменения. В настоящее время сохранились как разменные монеты с небольшим или вообще без содержания драгоценного металла. Новой формой носителя стала бумага, защищенная от подделки как технически, так и с точки зрения правовых норм.

• Информация о стоимости присутствует на всех денежных знаках и на полноценных деньгах и является важным условием существования денежных знаков. Как правило, затраты на изготовление и стоимость денежных знаков разного номинала приблизительно равны и лишь информация о заключенной в знаке меновой стоимости является различием для всех денежных знаков различного номинала.

Продемонстрировав качества денежных знаков, вернемся к банкнотам и представим следующее их определение. Банкнота – это:

1) ценная бумага на предъявителя, удостоверяющая приказ банка-эмитента самому себе уплатить ее предъявителю денежную сумму находящейся в обращении монетой;

2) заменитель бумажных денежных знаков, выпускаемый центральным эмиссионным банком.

Так, Е. Ф. Жукова отмечает, что «долговое обязательство банка и в настоящее время в России выпускается Центральным Банком путем переучета векселей, кредитования кредитных организаций и государства»^[79].

Классическая банкнота (разменная на металлические деньги) отличается от бумажных денег по следующим основаниям:

– по методу эмиссии: бумажные деньги выпускает казначейство; банкноты – центральный банк;

– по происхождению: бумажные деньги возникли из функций денег как средства обращения; банкнота – из функций денег как средства платежа;

– по разменности: классическая банкнота по возвращении в банк разменивалась на металл – золото или серебро, бумажные деньги всегда были неразменными;

– по возвратности: классические банкноты возвращаются в центральный банк по истечении срока векселя, под который они выпущены; бумажные деньги не возвращаются в казначейство, а находятся в постоянном обращении.

Таким образом, можно говорить о том, что банкноты представляют собой обязательства эмиссионного банка страны.

Возвращаясь к вопросу о налично-денежном обороте, отметим, что наличный денежный оборот:

• представляет собой часть общего денежного оборота. Он тесным образом связан с безналичным оборотом, поскольку денежные средства, находясь в постоянном движении, переходят из наличной в безналичную форму, и наоборот;

• связан с банковской системой, так как согласно п. 2 ст. 4 Закона о Банке России, организация денежного обращения возложена на Банк России. В целях осуществления этой функции Центральный банк Российской Федерации уполномочен осуществлять эмиссию денежных средств, производить обмен ветхих и поврежденных банкнот, принимать решение о выпуске банкнот и монеты нового образца, изъятии из обращения банкнот и монет старого образца, утверждать номиналы и образцы денежных знаков, а также осуществлять иные полномочия, предоставленные ему законодательством РФ;

• предполагает неоднократность использования денежных знаков, что отражается в том, что в ходе оборота наличных денежных средств и банкноты, и монета, выступая в качестве средства обращения и платежа, физически перемещаются от одного держателя к другому. В связи с чем денежные знаки должны быть долговечными и защищенными от подделок;

• в большей степени осуществляется в сфере частных доходов и расходов населения в связи с желанием государства минимизировать затраты, связанные с организацией денежного обращения. В этой связи государством вводятся ограничения, связанные с оборотом наличных денежных средств, которые распространяются на определенные категории организаций и индивидуальных предпринимателей;

• подвергается нормативно-правовому регулированию со стороны государства. Так, в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона о Банке России монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения прерогатива Центрального банка Российской Федерации. На основании ст. 34 Закона о Банке России в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются функции по: прогнозированию и организации производства, перевозке и хранению банкнот и монеты Банка России, созданию их резервных фондов; определению правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установлению признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России; определению порядка ведения кассовых операций. В свою очередь, Банк России принимает общеобязательные нормативные правовые акты, направленные на регулирование наличного денежного обращения в Российской Федерации.

Таким образом, если схематически рассмотреть, то движение наличных денежных средств представляет собой кругооборот между:

– физическими лицами;

– физическими лицами и государством;

– физическими лицами и экономическими субъектами (организациями);